書名:美國報稅與海外財產揭露(2020最新版本)→

原文書名:US Taxation and Foreign Assets Reporting


9789865807061美國報稅與海外財產揭露(2020最新版本)→
  • 產品代碼:

    9789865807061
  • 系列名稱:

    KEDP叢書
  • 系列編號:

    KEDP10
  • 定價:

    1000元
  • 作者:

    林清吉/呂旭明/孫美蘭
  • 頁數:

    660頁
  • 開數:

    14.8x21x2.9
  • 裝訂:

    平裝
  • 上市日:

    20200325
  • 出版日:

    20200325
  • 出版社:

    哈佛人出版有限公司
  • CIP:

    567.952
  • 市場分類:

    會計財稅
  • 產品分類:

    書籍免稅
  • 聯合分類:

    商業類
  •  

    ※缺書中
商品簡介


2020美國稅法最全面分析
本書收錄:
最新美國稅務申報解析
最新海外帳戶揭露規定
最佳海外帳戶未向美國揭露處理模式
最新海外財產自首、特赦訊息
最完整棄籍與否稅務分析
家族資產以美國信託永續傳承
設立美國信託永久避免美國遺產及贈與稅

本書使用人:
持有美國綠卡或公民應申報美國稅者
持有美國綠卡或公民應對其財產揭露者
跨境稅務服務專業人員
美國移民法律顧問與專業公司人員
銀行理財專業人員
境外公司服務之秘書公司

從本書您可以了解:
何種新移民最適合取得美國永居身分
美國稅務申報最新規定
美國海外財產揭露最新解析
過去未揭露美國境外資產者之解決方案
美國公民或綠卡持有者繼承境外資產之應知事項
該不該放棄美國公民或綠卡資格完整解析

作者簡介


服務跨境人士近30年之最專業權威會計師,為您報導最及時的美國報稅新知!

呂旭明(Peter Lu)台灣會計師╱中國註冊會計師
呂旭明會計師於台灣國稅局負責個人稅務稽查有五年之經驗,接著於全球四大會計師事務所之一安永會計師事務所(Ernst & Young)工作長達十五年(其中近十年為稅務部合夥人),專責個人及跨境華人投資控股架構與稅務規劃服務。現任 KEDP CPAs 安致勤資會計師集團創辦人、台灣安致勤資聯合會計師事務所所長。
呂會計師近十年來往來於亞洲北京、上海、廣州、香港及台北與美國德拉瓦州、加州洛杉磯、舊金山、麻州波士頓及紐約等地,與美國會計師、律師探討最新美國海外所得稅務申報及美國海外金融帳戶與財產揭露規定,更深入瞭解美國海歸華人對美國稅務訊息需求及亞洲赴美新移民應注意之美國稅務問題。
近年有鑒於「跨境財富傳承」,已成為美、中、台三地高財富個人共同須面臨問題。要如何將非美國稅務居民之境外財產,既可合理節稅且能順利軟著陸傳承給已於美國的下一代;要解決第一代境外財富累積過程中所產生的稅務問題,又要能順利轉移到美國地區讓下一代將此財富發揚光大。
呂會計師為協助其傳承,對於發展已有百年歷史的美國信託加以深入研究,藉由讓非美國稅務居民於美國德拉瓦州或內華達州等地成立「可撤銷信託」或「不可撤銷信託」,用以分別持有美國稅務居民之美國境外財產及美國境內財產以達到世代財富傳承之目的。呂會計師目前已正式出版《跨境財富傳承與家族信託籌劃實務》一書,其內容將就過去數十年來美、中、台兩岸三地之不當財富傳承案例彙整成冊,結合美國信託之成立,具體提出跨境財富傳承之架構。以及從前人不當案例之借鏡、跨境財富之保護、跨境稅負之節省到世代永續之財富傳承,請讀者可參考該最新著作。

林清吉(Harry Lin)美國會計師
林清吉會計師為美國審定註冊會計師(Certified Public Accountant, 簡稱CPA),北美華人會計師協會創會會長,現任安致勤資會計師事務所名譽所長、美國林清吉聯合會計師事務所所長、美國海華企業集團總裁、中華民國僑務委員會僑務諮詢委員。
  林清吉會計師,台灣省台中市人,美國東新墨西哥州立大學企管碩士,主修會計,是位專業會計師、財稅專家。目前在加州洛杉磯執業。林會計師亦擁有加州房地產執照(Broker)及加州保險執照。時常受邀至各僑界社團做稅務演講,亦受邀至海外大學擔任會計講學工作;時常為美國各大報章雜誌如《世界日報》《國際日報》《台灣日報》《台灣時報》等撰寫會計稅務文章,並受邀在各電視台如東森電視,中天電視,中旺電視,天下衛視等為觀眾講解稅法。

孫美蘭(May Sun)美國會計師
  孫美蘭會計師為美國審定註冊會計師(Certified Public Accountant)及美國國稅局註冊稅務師(IRS Enrolled Agent)。畢業於台灣大學商學系,畢業後於該系?任教職一年旋即赴美深造,取得美國休斯頓大學會計碩士。
  孫會計師?熟稅法,對於各類稅法均十分專精。因業務需要從事美國、大陸、台灣華人跨國稅務超過三十年。服務客戶包括台灣及中國上市公司的美國分公司、子公司,其所負責之美國加州會計師事務所已享有盛譽。近年更受邀於中國及台灣各地之移民公司, 私人銀行, 律師事務所等, 做移民前後之跨國稅務規劃與美國税之演講.
  孫會計師對於出版事業並不陌生,早在台灣大學求學期間,即已從事中英文翻譯工作,並承蒙三越出版社出版《廣告魔術》等書。孫會計師不但熱心服務僑界,並曾任美國加州洛杉磯華夏學院所辦國稅局註冊會計師考試之講師多年,桃李滿天下。孫會計師為美國加州孫美蘭、孫美華會計師事務所創辦人之一及全球安致勤資會計師事務所之美國稅總監。

書籍目錄



作者簡介
第一章 美國綠卡與財稅規劃
第二章 美國稅務居民之報稅與財產規劃
第三章 美國稅務居民與財產揭露申報
第四章 放棄美國綠卡或公民之相關課稅
附 錄

推薦序/導讀/自序


作者自序
美國高資產個人宜謹慎處理海外資產,並及早以美國信託妥善規劃跨境財富傳承

本人多年來從事個人稅務服務,從台北市國稅局的查稅工作轉戰到全球四大事務所之一安永會計師事務所(Ernst &Young),並專職於個人納稅服務。從 2008 年起,本人陸續於美國、中國、台灣成立 KEDP 個人跨境稅務專業服務團隊,為的是提供客戶量身訂作的稅務規劃服務。在近 30 年的稅務服務生涯裡,本人親自參與數百個跨境稅務案例,屢見美中台兩岸三地華人為了三地稅務與財富傳承傷透腦筋,即使付出許多心力為守住畢生累積的資產,但最後仍因規劃不當而未收到預期的效果。
許多具有美國身分的華人,在申報美國稅時不僅是為符合美國報稅義務,更需要考量日後在財富傳承方面的規劃。若要細數本人曾服務過的客戶,類型可說不勝枚舉。例如:在旅居美國多年後回台繼承財產才驚覺,父母等被繼承人曾經取得美國綠卡,但從未填 407 表放棄的例子;而或是回台工作多年,公司已經要掛牌上市才被券商提醒美國公民海外財產揭露問題;再或是美國公民每年接受台灣長輩贈與財產,所得鉅額但從未申報過美國相關稅負,或忘掉受贈美國境外資產超過美元 10 萬元須申報 3520 表。
尤有甚者,曾有客戶雖知道需要申報美國稅,但在離開美國回到台灣後採取「一邊一國」的方式來申報,美國本地所得在美國申報、台灣所得在台灣申報、境外地區所得則完全不申報,還以美國國稅局查不到台灣和境外的所得來自我安慰。然而依據目前美國相關稅務申報規定,未申報美國稅可能罰款有限,但對於未申報的海外金融帳戶,輕則罰款 10,000 美元,重則不僅罰款鉅額(過去年度金融帳戶最高金額 50% 罰款),還涉及個人刑事責任,實不得不慎。
本書雖無法將繁複的美國稅法完全翻譯成中文版本,但透過美、中、台三地會計師累積數十年的稅務服務經驗及所見案例,就華人朋友最常遭遇的稅務情形逐一分析相關法令規定,並就未進行稅務申報或財產揭露等情形,將所承受的風險提出建議。透過解析可協助華人讀者對於美國報稅和財產規劃更具清晰概念,不再只是聽聞報章雜誌報導美國稅務的相關風險,或接收到美國國稅局例行的公告就感到不知所措。而本書目的就在於彙整近年來美國國稅局對於華人報稅所產生巨大影響的變動,透過詳盡的案例分析,精準且貼切說明實際可能發生的情況,必定能讓讀者知其然更知其所以然。
此次修訂版除了針對川普稅改法案詳細分析外,另就目前實際申報美國稅常見之疏漏案例增加重點說明,由於境外帳戶自願揭露(OVDP)已於 2018 年 9 月 28 日進行大幅調整,因此修訂版更深入說明 2014 年 6 月 18 日最新發布的「簡易型揭露計劃(Streamlined Filing Compliance Procedures)」之具體揭露流程,希望對過去未完整申報美國稅或揭露海外金融資產者有些許幫助。另外為避免讀者費時費力去親自理解各項稅表及揭露相關的表格和申報說明,本書附錄將美國稅的主要申報與揭露的表格譯為中英對照,提供有意了解美國稅務的讀者作為參考依據。
另外基於多年為跨境高財富個人服務之經驗,本書著作群與 KEDP 安致勤資的會計師專業團隊,就現今其所面臨到「跨境財富傳承」而衍生的相關稅務問題,已著手進行縝密且通透的研究。依情境舉例來講:由第一、二代於境外成立離岸公司,並將多年的主要財富累積於免稅天堂等第三國;而第三、四代則出生於美國,其成長、工作甚至後代已經不可能再回到亞洲發展,如何讓上一代畢生積攢之跨境財產以自然而然的方式軟著陸於美國,這將會是未來數十年跨境國際稅務工作者,所須要傾盡全力共同協助解決的問題。美國信託制度已經在美國發展有百年以上歷史,非美國稅務居民針對不同需求透過在美國成立「可撤銷信託」及「不可撤銷信託」,其對於世代傳承所遭遇美國「遺產稅」與「贈與稅」(Transfer Tax)問題將帶來絕佳的避免功能,本書特別挪出一篇範例問題對此未來財富傳承之信託架構來深入討論,應可供讀者進一步參酌。
本書的完成要感謝 KEDP 安致勤資聯合會計師事務所的美國稅團隊,這些同仁在投入本書改版的編寫過程中,除了就各個個案逐一討論解決之道,更將繁瑣的美國稅及申報說明之重點精譯,他們服務範圍涵括美國、中國與台灣的個人稅務,兢兢業業的工作態度讓人佩服,本書的修訂全仰賴這支實力堅強的團隊。本書藉由日常案例、美國法令解析到具體案例建議,期望讀者能夠在短時間內掌握最新的美國稅申報作業及財產揭露的政策重點,未來不再重蹈覆轍,對於自身的財產規劃也有更清楚的概念。最後感謝哈佛人出版社編輯團隊,對於編輯本書時所付出的心力。